Adottato nel 2014 dall'OCSE, la nuova legge internazionale per lo scambio automatico d’informazioni sui conti finanziari permette di combattere l'evasione fiscale a livello internazionale. Nel caso della Svizzera, i dati sono stati raccolti dal 1° gennaio 2017 e i primi scambi hanno avuto luogo a partire dal 2018 con gli Stati soci con i quali la Svizzera ha firmato un accordo di scambio automatico d’informazioni.

Panoramica sullo scambio automatico di informazioni

 Numero d’identificazione fiscale

Troverete sul sito web dell'autorità fiscale spagnola AEAT Informazioni generali sulla Svizzera.

La legislazione fiscale spagnola che obbliga i residenti fiscali a dichiarare i loro beni o averi situati all'estero (presentando il formulario 720), dovrà essere modificata in virtù della sentenza del 27.01.2022 della Corte di Giustizia dell'Unione Europea (vedere anche il comunicato stampa della Corte n° 18/22).

Il sistema di previdenza per la vecchiaia svizzero si basa su tre pilastri: la previdenza statale, la previdenza professionale (cassa pensioni o LPP) e la previdenza privata. Le pensioni di questi tre pilastri rappresentano un reddito, come qualsiasi altro, che deve essere quindi dichiarato dai contribuenti come qualsiasi altro reddito percepito in Svizzera o in Spagna. In generale, il criterio determinante per la tassazione dei redditi è il luogo di residenza, indipendentemente dalla nazionalità del contribuente o dal luogo di pagamento della rendita.

Se stà pensando di ritirare le sue prestazioni del 2° pilastro sotto forma di capitale per stabilirsi in Spagna, è importante sapere che le autorità fiscali spagnole applicano un alto tasso di tassazione a queste prestazioni (questi fondi sono generalmente tassati come reddito e non come piani pensione). Prima di ritirare i suoi averi, è quindi consigliabile di contattare l'autorità svizzera competente in materia di doppia imposizione fiscale o un avvocato specializzato:

Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali SFI
Accordi di doppia imposizione
Bundesgasse 3
3003 Berna

Tel.: +41 58 462 71 29

E-Mail: dba@sif.admin.ch

Pagina web

Il patrimonio si considera non rivendicati quando la banca non ha potuto, per dieci anni dall'ultimo contatto, riprendere i contatti con il cliente interessato o con i suoi aventi causa (beneficiari), o con una procura da questi designata (OB, capitolo 6, comma 1, art.45). In questo caso il Difensore civico bancario svizzero può offrire assistenza agli eredi.

Come reclamare i beni non rivendicati di un ascendente svizzero?

In Svizzera, le direttive emanate nel 1995 hanno imposto una procedura rigorosa per le banche che detengono attività non riclamate (1).

Dal 1° gennaio 2015 la Legge federale sulle banche e sulle casse di risparmio è stata modificata e prevede ora all'articolo 37m che "Le banche liquidano gli averi non rivendicati dopo 50 anni, se gli aventi diritto non si manifestano nonostante previa pubblicazione. La liquidazione di averi non rivendicati non superiori a 500 franchi può avvenire senza previa pubblicazione».

Il sito web lanciato dall'Associazione svizzera dei banchieri (ASB)

Stabilendo le modalità derivanti dalla legge federale, l'Ordinanza del 30 aprile 2014 sulle banche e le casse di risparmio (cosiddetta OBCR) e dalle Direttive sul trattamento degli averi senza notizie e non rivendicati presso le banche svizzere (Direttive Narilo) hanno stabilito che gli averi dei clienti bancari di oltre 500 franchi devono essere pubblicati se sono considerati senza notizie da 10 anni e non reclamati da 50 anni (quindi 60 anni in totale).

A questo proposito, l'ASB ha lanciato nel dicembre 2015 il sito web "conti non rivendicati", interamente dedicato alla questione dei menzionati conti, che pubblica informazioni sugli averi non rivendicati presso le banche svizzere per i quali l'ultimo contatto con il cliente risale a 60 anni fa o più, a condizione che il valore dei beni sia superiore a 500 franchi svizzeri o sconosciuto. 

Passi da seguire per reclamare i beni non rivendicati di un avo

• Se pensa di avere dei diritti su degli averi depositati presso una banca di cui conosce il nome, contat.ti direttamente la banca
• Se crede di avere dei diritti sui degli averi, ma non sa presso quale banca si trovino, una ricerca centralizzata è possibile attraverso l'Ufficio centrale dei reclami dell'Ombudsman delle banche svizzere. Conformemente alle direttive per la gestione degli averi dormienti presso le banche svizzere, tutte le banche in Svizzera devono notificare i loro averi non reclamati in una banca di dati centrale. L'Ufficio Centrale delle Richieste dell'Ombudsman può accedere a questa banca di dati per i richiedenti.
• Se pensa avere diritto su degli averi sulla lista pubblicata sul sito internet, può fare la sua richiesta direttamente sulla piattaforma di pubblicazione disponibile su Internet. La sua richiesta verrà inoltrata elettronicamente alla banca interessata. Nell’ambito delle pubblicazioni di averi non reclamati da lungo tempo ed in caso di problemi eventuali, l'Ombudsman delle banche svizzere funge 'Ombudsman delle banche svizzere funge da punto di contatto centrale per i richiedenti in caso di problemi.

Data la complessità dei casi di successione, si consiglia di rivolgersi a un avvocato esperto in materia.

A continuazione troverà ulteriori informazioni utili:

• Diritto internazionale delle successioni (PDF, 3 Pagine, 26.0 kB) (FR)
• Successioni di cittadini svizzeri in Spagna (PDF, 4 Pagine, 678.5 kB) (FR)
• Imposta di successione e donazione in Spagna (PDF, 1 Pagina, 297.4 kB)  (FR)
• Troverà informazioni sulle procedure esistenti in Spagna sul portale europeo e-Justice e sul sito web della federazione europea dei notai 
• Sul sito web dell'Associazione spagnola de notai (ES) troverà informazioni dettagliate su eredità e testamenti, così come informazioni sulle diverse associazioni notarili (Colegios Notariales) in Spagna
• Registro spagnolo dei testamenti
• Registro svizzero dei testamenti
• Federazione svizzera dei notai

Decesso di un cittadino svizzero all'estero: Informazione sul inscrizione presso le autorità svizzere

Se deve richiedere alimenti in Spagna a una persona domiciliata in Svizzera, deve contattare il Ministero della Giustizia spagnolo, che è l'organismo competente per avviare la procedura amministrativa.

Informazioni generali sugli assegni alimentari e sul diritto matrimoniale internazionale:

• "Manutenzione e diritto matrimoniale internazionale" sul sito web del Ministero della Giustizia Svizzero, nonché le convenzioni applicabili in questo campo.
• Sito web del “Prontuario de Asistencia Judicial Internacional” della Spagna.

Informazioni generali su le prestazioni familiari:

• In Spagna:

Ministerio de Trabajo y Economía Social
Subdirección General de Relaciones Internacionales Sociolaborales
C/ Maria de Guzmán, 52
28003 Madrid

Instituto Nacional de la Seguridad Social
C/ Padre Damián, 4 y 6
28036 Madrid

Pagina web

• In Svizzera :

Pagina informativa ch.ch

Ufficio federale delle assicurazioni sociali:

Assegni familiari

La violenza di genere si verifica quando la violenza è perpetrata da un uomo contro una donna, a condizione che ci sia o ci sia stata una relazione sentimentale tra loro. Oltre alla violenza fisica, può essere anche psicologica o sessuale.

In Spagna, il Ministero dell'Uguaglianza, attraverso la Delegazione governativa contro la violenza di genere, offre un servizio telefonico di informazione, consulenza legale e assistenza psicosociale immediata da parte di personale specializzato per tutte le forme di violenza contro le donne, attraverso il numero breve 016; via WhatsApp al 600 000 016 e via e-mail al servizio online 016: 016-online@igualdad.gob.es.

Pagina web

La violenza domestica è la violenza che avviene all'interno della famiglia (violenza delle donne verso gli uomini, dei genitori verso i figli o viceversa, intrasessuale, verso gli anziani, ecc. In caso di necessità, puoi andare direttamente al seguente servizio specializzato spagnolo UFAM.

L'unità UFAM è un servizio di polizia completo nel campo della famiglia e degli affari delle donne a livello nazionale. Questa unità ha personale specializzato in grado di prendersi cura di tutte le vittime, ascoltandole e comprendendole. 

Informazioni dall'UFAM della Polizia Nazionale

Foglio informativo

In Spagna, se ha bisogno di aiuto immediato, chiami il numero di emergenza 091

Se desidera presentare una denuncia o ricevere assistenza personale, si rivolga alla stazione di polizia più vicina.

In Svizzera, se ha bisogno di aiuto immediato, chiami il numero di emergenza 117.

Informazioni sulla prevenzione della criminalità e i contatti secondo il cantone